RESUMEN EJECUTIVO - BOE-A-2026-5843
1. RESUMEN EJECUTIVO
La Agencia Estatal de Administración Tributaria aprueba las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2026, estableciendo las líneas estratégicas de actuación en materia de información, asistencia, prevención y control del fraude fiscal. El plan consolida el modelo de atención omnicanal al contribuyente, intensifica el control sobre grandes empresas y grupos fiscales, y adapta las actuaciones a nuevos riesgos como el comercio electrónico y las criptomonedas. Representa la hoja de ruta de la lucha contra el fraude fiscal para el ejercicio 2026.
2. OBJETO Y ÁMBITO
Qué regula
- Objeto: Establece las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026
- Finalidad: Orientar las actuaciones de información, asistencia, prevención y control del fraude tributario y aduanero
A quién afecta
- Contribuyentes: Personas físicas y jurídicas sujetas al sistema tributario español
- Grandes empresas y grupos fiscales: Especial atención a entidades con elevadas cifras de negocio
- Sectores específicos: Comercio electrónico, inmobiliario, construcción, plataformas digitales
- Operadores internacionales: Empresas con operaciones vinculadas y fiscalidad internacional
- Entidades financieras: Bancos, neobancos, proveedores de servicios de pago
Ámbito territorial
- Nacional: Todo el territorio español
- Internacional: Cooperación e intercambio de información con otros países y organismos (UE, OCDE)
3. CONTENIDO PRINCIPAL
I. Información y Asistencia
- Consolidación del modelo omnicanal: Interconexión de todos los canales de atención (presencial, telefónico, digital)
- Cita presencial en el día: Nueva posibilidad de obtener cita el mismo día de la solicitud
- Incorporación de personal laboral: Dedicado exclusivamente a información y asistencia
- Nuevas herramientas digitales:
- Asistente virtual del IRNR
- Informador del Impuesto de Matriculación
- Informador a la exportación
- Renta DIRECTA: Ampliación del servicio para declaraciones sin modificaciones
- Nuevos medios de pago: Bizum y tarjeta electrónica en la App de la AEAT
II. Prevención de Incumplimientos
- Autoliquidaciones rectificativas: Consolidación en IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades
- Ampliación a Impuestos Especiales: Modelos 587, 573, 560 y 595
- Nueva información disponible:
- Titularidades de cuentas bancarias (mensual)
- Ingresos por TPV y pagos móviles
- Criptomonedas y dinero electrónico (DAC8)
- Nuevas declaraciones informativas:
- Modelo 174: Todo tipo de tarjetas
- Ampliación modelos 196, 170, 171 y 181
III. Control del Fraude Tributario y Aduanero
- Grandes empresas y grupos fiscales: Intensificación del control sobre contingencias complejas
- Precios de transferencia: Foco en reestructuraciones, intangibles y servicios intragrupo
- Nuevos impuestos: Control del Impuesto Complementario (Pilar 2) al 15%
- Sectores prioritarios:
- Comercio electrónico en todas sus modalidades
- Sector inmobiliario y construcción
- Sociedades instrumentales abusivas
- Economía sumergida y discordancias patrimoniales
IV. Aduanas e Impuestos Especiales
- Comercio electrónico: Refuerzo del control tras eliminación de franquicia de 150€
- Cooperación internacional: Intensificación con Europol, OLAF y países de origen
- Vigilancia aduanera: Lucha contra tráfico de cocaína y hachís
- Neobancos: Investigación de nuevos métodos de blanqueo
V. Control Recaudatorio
- Nuevas aplicaciones: Selección de deudores por tipologías de conducta
- Mejoras procedimentales: Optimización del procedimiento de embargo
- Control preventivo: Seguimiento de riesgos asociados a delitos fiscales
4. ENTRADA EN VIGOR Y PLAZOS
Entrada en vigor
- Inmediata: La resolución entra en vigor con su publicación en el BOE (11 de marzo de 2026)
Plazos relevantes
- Ejercicio 2026: Aplicación de todas las directrices durante el año fiscal 2026
- Campaña Renta 2025: Aplicación de mejoras en Renta DIRECTA y nuevos medios de pago
- Abril 2026: Inicio de presentación del Impuesto Complementario (modelo 241)
- Enero 2027: Primera presentación del modelo 174 (información ejercicio 2026)
- 2027: Entrada en funcionamiento de la Ventanilla Marítima de la UE
Desarrollos progresivos
- Segundo semestre 2026: Intensificación de campañas VERI*FACTU
- 2026: Consolidación final del modelo de información y asistencia
5. IMPACTO PRÁCTICO
Para Contribuyentes en General
- Mejora en la atención: Mayor facilidad para obtener citas y resolver consultas
- Nuevos canales de pago: Bizum y tarjeta en la App de la AEAT
- Autoliquidaciones rectificativas: Facilidad para corregir errores sin sanciones
Para Grandes Empresas y Grupos
- Mayor control: Intensificación de inspecciones sobre precios de transferencia y operaciones complejas
- Impuesto Complementario: Obligación de declarar el impuesto mínimo global del 15%
- Documentación: Refuerzo de las exigencias en materia de precios de transferencia
Para Entidades Financieras
- Nuevas obligaciones informativas: Declaración mensual de titularidades (modelo 196)
- Ampliación de sujetos obligados: Inclusión de neobancos y entidades de dinero electrónico
- Control de criptomonedas: Nuevas obligaciones por DAC8
Para Comercio Electrónico
- Control intensificado: Especial atención a plataformas digitales y marketplaces
- Eliminación de franquicias: Mayor control aduanero en importaciones
- Intercambio de información: Uso de CESOP para operaciones transfronterizas
Para Profesionales y Autónomos
- Control de TPV: Verificación de la obligación de admitir pagos con tarjeta
- Información de cobros: Control mensual de ingresos por tarjeta y pagos móviles
- Visitas de inspección: Planes sectoriales con enfoque en cumplimiento censal
Recomendaciones Prácticas
- Actualizar sistemas: Adaptar la contabilidad a las nuevas obligaciones informativas
- Revisar precios de transferencia: Especialmente grupos con operaciones internacionales
- Documentar operaciones: